新质生产力视域下财政补助对广西“专精特新”企业创新的影响
当前,全球科技创新进入密集活跃期,新一轮科技革命和产业变革深入发展,新质生产力成为推动经济社会高质量发展的新动力。广西近年来高度重视“专精特新”企业培育工作,并将其作为实施创新驱动发展战略、推动产业转型升级的重要抓手。然而,广西“专精特新”企业整体规模偏小、创新能力不足、市场竞争力不强等问题依然突出,制约着新质生产力的形成和发展。财政补助作为政府支持企业创新发展的重要政策工具,在引导和激励“专精特新”企业加大研发投入、提升创新能力方面发挥着重要作用。研究财政补助对广西“专精特新”企业创新发展的影响,对于完善财政补助政策、提升“专精特新”企业创新能力、推动广西经济高质量发展具有重要的理论和现实意义。
一、新质生产力与“专精特新”企业
新质生产力是指以科技创新为核心驱动力,通过新技术、新模式、新业态推动生产力实现质的飞跃。新质生产力强调以数字化、智能化、绿色化为特征,推动传统产业转型升级和新兴产业发展,是实现高质量发展的关键路径。“专精特新”企业是指专注于细分市场、创新能力强、市场占有率高、掌握关键核心技术的中小企业,这类企业以“专业化、精细化、特色化、新颖化”为特征,是产业链、供应链的重要支撑力量,也是培育新质生产力的关键主体。“专精特新”企业通过技术创新和专业化发展,推动产业链关键环节的突破,为新质生产力的形成提供技术支撑和市场应用场景。新质生产力的发展需要大量中小企业参与,尤其是“专精特新”企业,二者相辅相成,共同推动产业链现代化和区域经济高质量发展,协同发展推动产业升级。
二、财政补助对广西“专精特新”企业创新的影响机制
财政补助对广西“专精特新”企业创新的影响机制,本质上是政府通过政策工具对企业创新活动的系统性支持与引导,其作用路径融合了直接激励、风险缓释、资源整合与政策协同等多重维度。在广西,“专精特新”企业普遍面临研发资金短缺、创新风险高企和区域资源分散等瓶颈,财政补助通过定向赋能与精准调控,逐步构建开放协同型区域创新生态。
首先,财政补助直接缓解企业研发投入的压力。针对广西中小企业占比高、融资渠道窄的特点,研发补贴、税收优惠等政策显著降低创新成本,释放企业现金流,使其能够将更多资源投入核心技术攻关,企业在财政补助支持下,加速突破关键技术,形成产业链竞争优势。这种补在关键处、激在创新链的模式,不仅缓解了企业短期资金压力,更通过建立研发投入与市场回报的正向循环,推动机械制造、蔗糖深加工等传统产业向智能化、高值化转型,形成小微企业敢试错、中型企业能突破、龙头企业带生态的创新梯队。
其次,补助资金通过信用背书效应吸引社会资本跟进,形成“政府+市场”的融资协同网络。其次,补助政策通过风险分担机制提升企业创新韧性。广西传统产业转型升级需求迫切,但生物医药、新材料等领域研发周期长、失败风险高,财政资金通过分担前期试错成本,增强企业抗风险能力,推动其从短期盈利导向转向长期技术积累。
最后,财政补助强化区域资源整合与协同创新。广西本地科研资源有限,补助政策通过引导企业与粤港澳大湾区高校、中国科学院等共建联合实验室,搭建“湾区研发+广西转化”合作链条,促进跨区域技术转移,吸引大湾区科研团队参与跨境项目孵化,同步建立人才双向流动通道,有效弥补本土创新短板,推动传统产业向绿色化、数字化升级,构建开放协同型区域创新生态系统。
三、广西“专精特新”企业创新现状及财政补助政策
(一)广西“专精特新”企业创新现状
广西近年来高度重视“专精特新”企业的培育和发展,2021年广西专精特新中小企业数量197家,2024年增加到860家,平均发明专利数量7.29项,高于全国的1.05项,排全国第7位,2023年度研发投入中位数658.43万元,高于全国的112.63万元,排全国第7位。
(二)广西对“专精特新”企业创新财政补助政策
广西通过专项资金奖励、融资支持、税收优惠等多维度的财政补助政策,全面支持专精特新企业的发展。这些政策不仅降低了企业的运营成本,还激发了企业的创新活力,为广西产业转型升级和区域经济高质量发展提供了重要支撑。
1.专项资金奖励
广西积极筹措资金大力支持“专精特新”企业发展,实施“千企科技创新工程”,对国家、自治区级专精特新“小巨人”企业分别给予不超过100万元、50万元的奖励。2024年,自治区财政安排6300万元用于支持新增的10家国家级专精特新“小巨人”企业和200家自治区级“专精特新”中小企业,截至2024年8月,广西财政拨付“专精特新”企业认定奖励资金达3.44亿元。财政补助的直接资金支持,显著降低了“专精特新”企业的创新成本,为技术研发和产业升级提供了有力保障。
2.融资支持政策
广西通过财政贴息、政府性融资担保等政策,有效缓解了“专精特新”企业的创新资金约束,为企业技术研发和成果转化提供了重要保障。广西推出的“桂惠贷”贴息政策,2024年筹措并下达贴息资金24亿元,直接为4000多家企业节省融资成本3.31亿元,其中“专精特新”企业成为重点支持对象。此外,广西壮族自治区财政厅向广西融资担保集团注资1.5亿元设立“创新驱动发展融资担保基金”,为959户科创企业提供49.43亿元担保贷款,担保基金放大倍数达32.9倍,显著提升了企业的融资能力。这些融资支持政策大幅降低了企业的融资成本,为“专精特新”企业突破资金瓶颈、持续开展创新活动提供了有力支撑,助力广西产业转型升级和经济高质量发展。
3.税收优惠政策
税收优惠方面,广西通过研发费用加计扣除、所得税减免、增值税留抵退税等多维度的税收优惠政策,全面支持“专精特新”企业的发展。在研发费用加计扣除方面,参照高新技术企业,未形成无形资产的研发费用按实际发生额的100%加计扣除,形成无形资产的按无形资产成本的200%摊销；所得税减免方面,“专精特新”企业参照高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
四、对于广西“专精特新”企业财政补助政策的建议
从财政支持力度角度考虑,需从资金规模、覆盖范围和政策精准性三方面发力。第一,扩大专项资金规模,提高补助标准。建议将国家级”专精特新”企业的一次性奖励从当前的标准适当提高,缩小与广东、浙江等发达地区省份的差距。第二,优化资金分配机制,扩大政策覆盖面。对研发投入占比超5%的企业,可按实际投入的40%给予补助(现行比例为30%),并扩大支持领域至数字化转型、绿色技术等新质生产力方向。第三,建立动态调整机制,强化重点领域倾斜,结合广西新能源汽车、新材料、东盟特色产业等优势领域,设立专项补助资金池。通过上述措施,可构建“普惠支持+重点突破”的财政支持体系,切实降低企业创新成本,为培育新质生产力提供核心动能。
从融资支持政策的角度考虑,需系统性优化融资支持政策。第一,创新融资工具,提升政策适配性。针对企业轻资产、高成长特征,优化“桂惠贷—专精特新贷”产品设计:提高贴息比例,对知识产权质押贷款、订单融资等创新模式给予专项贴息；建立“技术流”授信评价体系,将研发投入强度、专利数量等纳入信用评级,替代传统抵押担保要求。第二,强化财政金融协同,扩大资金杠杆效应。设立“专精特新产业发展基金”,通过“母基金+子基金”模式吸引社会资本,推动银行开发“研发贷”“首台套设备贷”等差异化产品,重点投向新能源汽车、东盟特色产业等领域的技术攻关项目。第三,搭建数字化融资对接平台。整合企业技术资质、订单数据、信用信息等,构建“专精特新企业融资画像”,实现银企精准匹配,提升融资申请效率。通过上述措施,可构建“政策引导+市场驱动”的融资生态,切实降低企业融资成本,为技术迭代和产业升级注入金融“活水”。
从税收优惠支持的角度考虑,需尽快构建适配“专精特新”企业的税惠体系。第一,扩大研发费用加计扣除适用范围。提高现行100%的加计扣除比例,并且加计扣除适用范围覆盖由于数字化转型投入,如工业软件采购、智能设备改造等而引起的费用,解决企业因研发投入统计口径受限导致的政策获得感不足问题。第二,试点区域性特色税惠。借鉴广东、江苏等发达省份经验,对北部湾经济区或中国—东盟合作区内的“专精特新”企业,降低其企业所得税税率,并对其技术转让收入免征增值税。第三,优化税收征管服务。建立“专精特新税务服务站”,提供“一企一策”精准辅导,针对知识产权入股、股权激励等复杂涉税事项开通绿色通道。通过上述措施,可有效降低企业创新税负,激发“专业化、精细化”创新活力,推动产业链向高端化跃升。
值得注意的是,财政补助的效能也需规避潜在风险:过度依赖可能削弱企业内生动力,需通过绩效考核,如研发投入占比、专利产出等和配套资金要求倒逼创新效率；同时需针对桂北、桂南等地的产业差异动态调整政策,例如桂林侧重生态科技补助,北部湾经济区强化海洋经济支持。总体而言,广西“专精特新”企业的创新驱动离不开财政补助的“催化剂”作用,但其长效机制仍需通过市场化资源配置、政策精准度提升及创新生态链完善来实现可持续突破。
五、总结
财政补助作为政府支持企业创新发展的重要政策工具,在引导和激励“专精特新”企业加大研发投入、提升创新能力方面发挥着重要作用,可以直接缓解企业研发投入压力,通过风险分担机制提升企业创新韧性,强化区域资源整合与协同创新。广西通过财政补助政策对“专精特新”企业的创新活动形成了基础性支撑,例如专项资金奖励以及“桂惠贷”贴息等举措,有效降低了企业的研发成本和融资压力,助力企业实现研发效率提升。
广西构建“全链条”政策优化路径可以从以下三方面着手:一是加大财政支持力度,从资金规模、覆盖范围和政策精准性三方面发力对重点产业链技术攻关项目给予补助；二是创新融资工具,强化财政金融协同吸引社会资本,搭建数字化融资对接平台；三是填补税收空白,尽快构建适配“专精特新”企业的税惠体系。通过政策协同,系统性降低“专精特新”企业创新成本,推动“专精特新”企业突破高端装备、新材料等领域的技术瓶颈,为新质生产力发展和区域产业升级注入强劲动能。未来需进一步强化政策精准性、区域均衡性和动态适应性,以释放财政补助的“乘数效应”,助力广西实现创新驱动的高质量发展。
基金项目：2025年度广西高校中青年教师科研基础能力提升项目“新质生产力视域下财政补助对广西‘专精特新’企业创新的影响研究”(编号:2025KY1761)；广西工商职业技术学院2024年校级课题“新质生产力视角下财政补助对广西‘专精特新’企业创新发展的影响路径探究”(编号:XY2024YB09)。
(作者单位：广西工商职业技术学院)
一、新质生产力与“专精特新”企业
新质生产力是指以科技创新为核心驱动力,通过新技术、新模式、新业态推动生产力实现质的飞跃。新质生产力强调以数字化、智能化、绿色化为特征,推动传统产业转型升级和新兴产业发展,是实现高质量发展的关键路径。“专精特新”企业是指专注于细分市场、创新能力强、市场占有率高、掌握关键核心技术的中小企业,这类企业以“专业化、精细化、特色化、新颖化”为特征,是产业链、供应链的重要支撑力量,也是培育新质生产力的关键主体。“专精特新”企业通过技术创新和专业化发展,推动产业链关键环节的突破,为新质生产力的形成提供技术支撑和市场应用场景。新质生产力的发展需要大量中小企业参与,尤其是“专精特新”企业,二者相辅相成,共同推动产业链现代化和区域经济高质量发展,协同发展推动产业升级。
二、财政补助对广西“专精特新”企业创新的影响机制
财政补助对广西“专精特新”企业创新的影响机制,本质上是政府通过政策工具对企业创新活动的系统性支持与引导,其作用路径融合了直接激励、风险缓释、资源整合与政策协同等多重维度。在广西,“专精特新”企业普遍面临研发资金短缺、创新风险高企和区域资源分散等瓶颈,财政补助通过定向赋能与精准调控,逐步构建开放协同型区域创新生态。
首先,财政补助直接缓解企业研发投入的压力。针对广西中小企业占比高、融资渠道窄的特点,研发补贴、税收优惠等政策显著降低创新成本,释放企业现金流,使其能够将更多资源投入核心技术攻关,企业在财政补助支持下,加速突破关键技术,形成产业链竞争优势。这种补在关键处、激在创新链的模式,不仅缓解了企业短期资金压力,更通过建立研发投入与市场回报的正向循环,推动机械制造、蔗糖深加工等传统产业向智能化、高值化转型,形成小微企业敢试错、中型企业能突破、龙头企业带生态的创新梯队。
其次,补助资金通过信用背书效应吸引社会资本跟进,形成“政府+市场”的融资协同网络。其次,补助政策通过风险分担机制提升企业创新韧性。广西传统产业转型升级需求迫切,但生物医药、新材料等领域研发周期长、失败风险高,财政资金通过分担前期试错成本,增强企业抗风险能力,推动其从短期盈利导向转向长期技术积累。
最后,财政补助强化区域资源整合与协同创新。广西本地科研资源有限,补助政策通过引导企业与粤港澳大湾区高校、中国科学院等共建联合实验室,搭建“湾区研发+广西转化”合作链条,促进跨区域技术转移,吸引大湾区科研团队参与跨境项目孵化,同步建立人才双向流动通道,有效弥补本土创新短板,推动传统产业向绿色化、数字化升级,构建开放协同型区域创新生态系统。
三、广西“专精特新”企业创新现状及财政补助政策
(一)广西“专精特新”企业创新现状
广西近年来高度重视“专精特新”企业的培育和发展,2021年广西专精特新中小企业数量197家,2024年增加到860家,平均发明专利数量7.29项,高于全国的1.05项,排全国第7位,2023年度研发投入中位数658.43万元,高于全国的112.63万元,排全国第7位。
(二)广西对“专精特新”企业创新财政补助政策
广西通过专项资金奖励、融资支持、税收优惠等多维度的财政补助政策,全面支持专精特新企业的发展。这些政策不仅降低了企业的运营成本,还激发了企业的创新活力,为广西产业转型升级和区域经济高质量发展提供了重要支撑。
1.专项资金奖励
广西积极筹措资金大力支持“专精特新”企业发展,实施“千企科技创新工程”,对国家、自治区级专精特新“小巨人”企业分别给予不超过100万元、50万元的奖励。2024年,自治区财政安排6300万元用于支持新增的10家国家级专精特新“小巨人”企业和200家自治区级“专精特新”中小企业,截至2024年8月,广西财政拨付“专精特新”企业认定奖励资金达3.44亿元。财政补助的直接资金支持,显著降低了“专精特新”企业的创新成本,为技术研发和产业升级提供了有力保障。
2.融资支持政策
广西通过财政贴息、政府性融资担保等政策,有效缓解了“专精特新”企业的创新资金约束,为企业技术研发和成果转化提供了重要保障。广西推出的“桂惠贷”贴息政策,2024年筹措并下达贴息资金24亿元,直接为4000多家企业节省融资成本3.31亿元,其中“专精特新”企业成为重点支持对象。此外,广西壮族自治区财政厅向广西融资担保集团注资1.5亿元设立“创新驱动发展融资担保基金”,为959户科创企业提供49.43亿元担保贷款,担保基金放大倍数达32.9倍,显著提升了企业的融资能力。这些融资支持政策大幅降低了企业的融资成本,为“专精特新”企业突破资金瓶颈、持续开展创新活动提供了有力支撑,助力广西产业转型升级和经济高质量发展。
3.税收优惠政策
税收优惠方面,广西通过研发费用加计扣除、所得税减免、增值税留抵退税等多维度的税收优惠政策,全面支持“专精特新”企业的发展。在研发费用加计扣除方面,参照高新技术企业,未形成无形资产的研发费用按实际发生额的100%加计扣除,形成无形资产的按无形资产成本的200%摊销；所得税减免方面,“专精特新”企业参照高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
四、对于广西“专精特新”企业财政补助政策的建议
从财政支持力度角度考虑,需从资金规模、覆盖范围和政策精准性三方面发力。第一,扩大专项资金规模,提高补助标准。建议将国家级”专精特新”企业的一次性奖励从当前的标准适当提高,缩小与广东、浙江等发达地区省份的差距。第二,优化资金分配机制,扩大政策覆盖面。对研发投入占比超5%的企业,可按实际投入的40%给予补助(现行比例为30%),并扩大支持领域至数字化转型、绿色技术等新质生产力方向。第三,建立动态调整机制,强化重点领域倾斜,结合广西新能源汽车、新材料、东盟特色产业等优势领域,设立专项补助资金池。通过上述措施,可构建“普惠支持+重点突破”的财政支持体系,切实降低企业创新成本,为培育新质生产力提供核心动能。
从融资支持政策的角度考虑,需系统性优化融资支持政策。第一,创新融资工具,提升政策适配性。针对企业轻资产、高成长特征,优化“桂惠贷—专精特新贷”产品设计:提高贴息比例,对知识产权质押贷款、订单融资等创新模式给予专项贴息；建立“技术流”授信评价体系,将研发投入强度、专利数量等纳入信用评级,替代传统抵押担保要求。第二,强化财政金融协同,扩大资金杠杆效应。设立“专精特新产业发展基金”,通过“母基金+子基金”模式吸引社会资本,推动银行开发“研发贷”“首台套设备贷”等差异化产品,重点投向新能源汽车、东盟特色产业等领域的技术攻关项目。第三,搭建数字化融资对接平台。整合企业技术资质、订单数据、信用信息等,构建“专精特新企业融资画像”,实现银企精准匹配,提升融资申请效率。通过上述措施,可构建“政策引导+市场驱动”的融资生态,切实降低企业融资成本,为技术迭代和产业升级注入金融“活水”。
从税收优惠支持的角度考虑,需尽快构建适配“专精特新”企业的税惠体系。第一,扩大研发费用加计扣除适用范围。提高现行100%的加计扣除比例,并且加计扣除适用范围覆盖由于数字化转型投入,如工业软件采购、智能设备改造等而引起的费用,解决企业因研发投入统计口径受限导致的政策获得感不足问题。第二,试点区域性特色税惠。借鉴广东、江苏等发达省份经验,对北部湾经济区或中国—东盟合作区内的“专精特新”企业,降低其企业所得税税率,并对其技术转让收入免征增值税。第三,优化税收征管服务。建立“专精特新税务服务站”,提供“一企一策”精准辅导,针对知识产权入股、股权激励等复杂涉税事项开通绿色通道。通过上述措施,可有效降低企业创新税负,激发“专业化、精细化”创新活力,推动产业链向高端化跃升。
值得注意的是,财政补助的效能也需规避潜在风险:过度依赖可能削弱企业内生动力,需通过绩效考核,如研发投入占比、专利产出等和配套资金要求倒逼创新效率；同时需针对桂北、桂南等地的产业差异动态调整政策,例如桂林侧重生态科技补助,北部湾经济区强化海洋经济支持。总体而言,广西“专精特新”企业的创新驱动离不开财政补助的“催化剂”作用,但其长效机制仍需通过市场化资源配置、政策精准度提升及创新生态链完善来实现可持续突破。
五、总结
财政补助作为政府支持企业创新发展的重要政策工具,在引导和激励“专精特新”企业加大研发投入、提升创新能力方面发挥着重要作用,可以直接缓解企业研发投入压力,通过风险分担机制提升企业创新韧性,强化区域资源整合与协同创新。广西通过财政补助政策对“专精特新”企业的创新活动形成了基础性支撑,例如专项资金奖励以及“桂惠贷”贴息等举措,有效降低了企业的研发成本和融资压力,助力企业实现研发效率提升。
广西构建“全链条”政策优化路径可以从以下三方面着手:一是加大财政支持力度,从资金规模、覆盖范围和政策精准性三方面发力对重点产业链技术攻关项目给予补助；二是创新融资工具,强化财政金融协同吸引社会资本,搭建数字化融资对接平台；三是填补税收空白,尽快构建适配“专精特新”企业的税惠体系。通过政策协同,系统性降低“专精特新”企业创新成本,推动“专精特新”企业突破高端装备、新材料等领域的技术瓶颈,为新质生产力发展和区域产业升级注入强劲动能。未来需进一步强化政策精准性、区域均衡性和动态适应性,以释放财政补助的“乘数效应”,助力广西实现创新驱动的高质量发展。
基金项目：2025年度广西高校中青年教师科研基础能力提升项目“新质生产力视域下财政补助对广西‘专精特新’企业创新的影响研究”(编号:2025KY1761)；广西工商职业技术学院2024年校级课题“新质生产力视角下财政补助对广西‘专精特新’企业创新发展的影响路径探究”(编号:XY2024YB09)。
(作者单位：广西工商职业技术学院)
桂公网安备 45010502000061号