摘要：随着金税四期系统(实现税务总局决策指挥端的指挥台以及相关配套功能系统的总称)的全面启动,企业的财务和税务合规管理面临前所未有的挑战,尤其是中小企业,因资源有限而更易受到政策执行、内控缺陷及市场不确定性等多重因素影响,导致合规性风险高发。本文从金税四期政策要求入手,分析企业合规性风险的主要成因,包括数据不对称、内部管理制度不健全以及技术和人员支持不足等,进而探讨合规性风险对中小企业财务成本、信用评级、市场竞争力及长期发展的深远影响。

　　关键词：金税四期　合规性风险　成因　影响

　　一、引言

　　在数字经济快速发展的背景下,中国税收管理逐步迈向信息化和智能化,金税四期系统的全面启动成为这一转型的重要里程碑,各部门实现了数据方面的共享,以数据为基础、实现对全国主体的数据画像[1]。相比前几期,金税四期的管理方式更为深入和系统,但对于中小企业而言,金税四期实施带来了新的财务合规压力。基于此,研究中小企业在金税四期环境下的合规性风险成因及其具体影响,显得尤为重要。

　　二、金税四期背景下企业合规性风险概述

　　合规性风险管理作为企业财务管理和内部控制体系的关键组成部分,直接关系到企业的财务安全和经营稳定。

　　(一)金税四期的政策变化与核心内容

　　金税四期系统是中国国家税务总局在税收管理现代化改革进程中的重大创新,与之前的金税三期相比,其管理范围和深度显著扩大,全面实现数据实时监控和风险防控。具体而言,金税四期依托税务大数据平台,将企业的生产、销售、财务等多维度数据进行实时收集和整合,形成系统的税收数据链条,实现信息的动态管理。此外,金税四期系统建立了税务风险预警机制,对企业的异常数据、合规偏差等进行自动化识别和提示,使税务部门能够在“事前、事中、事后”实施多层级风险防控。通过全流程的监管模式,不仅监控企业的发票开具和申报数据,还涉及企业的银行交易、合同信息、库存管理等领域,从而对企业经营活动的各环节形成系统性监管。

　　(二)金税四期环境下企业合规性风险的特征

　　一方面,金税四期系统要求企业在财务信息、经营活动等方面保持高度透明。企业一旦被发现有不合规行为,将面临更加严厉的处罚,包括高额罚款、信用评级降低、业务限制等。另一方面,由于金税四期使用了大量的技术手段,企业必须依赖高效的信息化管理和流程控制,投入更多的资源来监测数据以应对数据监控和预警机制的复杂性,使得企业在合规性管理上面临识别难度加大的问题。

　　三、企业合规性风险的成因分析

　　(一)政策执行带来的合规风险

　　税务系统整合了企业的发票、税务申报、财务报表等多个维度的数据,形成了全面的企业税务档案,但企业内部系统与税务系统之间的数据整合程度不高,容易导致数据不一致的情况。中小企业由于缺乏完善的财务系统和数据对接能力,可能因数据误差而导致税务不合规的判定。特别是金税四期在实时监控的同时会不断出台新规,中小企业如若掌握政策不及时,则难以及时应对政策的变化,导致企业在操作中误解或忽视某些规定。此外,金税四期系统严格要求进项与销项发票必须精确对应,任何不匹配的情况都可能触发风险警报,还可能引发税务部门的审核检查,对于采购与销项流程较为复杂的企业而言,在发票管理的准确性和时效性方面带来了不小的挑战。

　　(二)内部管理制度不健全

　　随着金税四期在税务部门的风险监控逐步加强,若企业内部缺乏相应的风险预警系统,将无法主动识别并应对自身的财务与税务风险。特别是当财务部门缺乏自动化监控工具时,难以迅速发现问题并采取纠正行动。当前,部分中小企业在财务管理流程上未能适应政策变化的步伐,存在疏漏和不规范操作,例如财务核算未能及时升级、账务处理粗糙,从而引发数据偏差和违规行为。与此同时,合规风险管理要求企业在财务与税务领域建立健全的内控体系,涵盖分级审批、交叉验证等机制。然而,由于资源限制,一些中小企业内控制度相对薄弱,对数据和业务缺乏有效的控制力。

　　(三)外部市场环境带来的不确定性

　　市场环境的波动使部分企业面临财务困境,从而可能在财务报表、税务申报等环节进行调整,以期缓解短期压力,但同时也加大了被系统识别为异常的概率。对于依赖多元供应链的企业而言,复杂的供应链增加了发票管理和进销存数据的匹配难度,稍有疏漏便可能在金税四期监控下产生异常。此外,企业在采购、物流和存货管理中需要协调大量数据,若信息链条中断或延迟,易引发数据异常,特别是一些政策调整往往具有时间紧、信息传播不完全的特点,企业若未能及时获取信息,就可能在申报和核算中因标准不一致,导致申报失误或风险累积。

　　(四)人力资源和技术能力不足

　　中小企业规模较小,财务人员配备有限,法律意识淡薄,学习相关知识不够积极,从而导致未能及时掌握金税四期的监管要求,因理解偏差或操作失误产生合规性风险。再者,金税四期的实施要求企业具备信息化的数据处理能力和监控手段,但中小企业在这方面的投入普遍不足。传统的手工或半自动化处理方式难以适应高频的政策变动和实时监控的需求,导致数据核对不及时,容易形成风险点。部分中小企业对合规管理的投入不足,错误地认为税务交由财务人员管理即可,就可以不去考虑税务风险的防范了。对税务重要性的忽视导致了很多企业对税务风险的存在、危害性和防范重要性认识不足,不制定必要的成本管理和税务防范措施,不舍得投入成本[2]。

　　四、金税四期环境下合规性风险对中小企业的影响

　　(一)中小企业面临的挑战

　　1、增加成本、影响现金流

　　金税四期对企业财务和税务数据的精细化要求,使得企业需增加聘请专业税务顾问、购买合规软件等的支出,增加财务负担。同时,企业需要投入更多时间进行数据核对、发票审核和税务申报。对于财务人员不足的中小企业来说,频繁的税务合规工作会占用大量时间。此外,企业需要优化内部控制流程,建立数据审查和异常预警机制,必须增加内部审计和数据管理的投入,一定程度上增加了企业的运营负担。尤其是在被税务系统识别为高风险时,可能引发资金冻结或财务支出增加。若出现发票数据不符的情况,税务部门可能延迟抵扣企业的增值税款,导致企业的资金链出现断裂风险,进而影响生产和运营。

　　2、增大信用风险、影响声誉

　　财税管理系统不是很健全的中小企业,其流动资金交易频繁,金税四期对这类行业,更容易引发税务稽查[3],税务监管结果可能会直接影响企业的信用评级。一旦企业被认定为税务不合规,其信用评级可能下调,进而导致在银行融资、供应链合作中的信用成本增加。对于依赖外部融资的中小企业来说,信用下滑无疑增加了融资难度。

　　合规性风险对企业声誉的影响也是长期且深远的,特别是在市场竞争激烈的行业中,企业的税务信用和合规度成为合作方和客户选择的重要依据。一旦企业被税务部门公开通报为不合规,容易引发客户、供应商等利益相关者的质疑,影响企业的社会形象。

　　(二)中小企业发展的机遇

　　1、促进企业“四流一致”

　　企业的库存数据在金税系统的助力下变得前所未有的透明,无论是进货量、出货量还是库存余量,金税系统可能比企业自身掌握得还要详尽,实现了资金流、发票流、合同流的紧密统一,部分场景下还能融入货物流信息,即“四流一致”。金税四期的实施,通过强化数据的透明度与管理的规范性,促使企业不断健全其财务内部控制与合规管理体系,显著提升财务管理的效率。与此同时,金税四期还确保了企业间交易凭证的真实性和完整性,有力遏制了虚开发票等违法违规行为,为企业的持续健康发展营造了一个更加安全可靠的营商环境,为其长远发展奠定了坚实的基础。

　　2、提升企业的竞争力和效益

　　金税四期引领的“云化服务”变革,极大促进了税务管理的智能化与操作便利性,彻底告别了以往排队等候的烦琐,显著加快了业务流程的执行速度,还广泛推行了增值税电子发票的使用,有效降低了企业因纸质发票而产生的成本。此外,金税四期通过优化增值税抵扣机制,拓宽了可抵扣的范围,切实为企业减轻了税收压力。中小企业若能充分利用金税四期的优势,提高管理水平,将有助于企业更好地应对市场竞争,实现可持续发展。

　　参考文献：

　　[1]杨一渠.金税四期视角的中小企业财务风险研究[J].中国乡镇企业会计,2024,(01):37-39.

　　[2]喻婷,任静娴,蒋丽斌.金税四期的到来对中小企业的挑战[J].商场现代化,2024,(20):168-170.

　　[3]赵婷.金税四期下中小企业财税风险分析及应对策略[J].农场经济管理,2024,(03):41-42.

　　基金项目:广西工商职业技术学院横向课题“金税四期环境下企业合规性风险预警机制构建项目”(GSXY2024-02-QT-25)阶段性成果。

　　(作者单位:广西工商职业技术学院)